Таблица Cash Flow отображает план движения денежных средств предприятия. Существенный момент проверки исполнимости проекта - строка "Баланс наличности на конец периода" не должна быть отрицательной (как не может быть отрицательной сумма денег в кассе). Отрицательные числа означают, что Вам не хватит денег, чтобы профинансировать какие-то статьи расходов и проект остановится.
Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:
Cash Flow от операционной деятельности;
Cash Flow от инвестиционной деятельности;
Cash Flow от финансовой деятельности.
В "Cash Flow от операционной деятельности" отражены денежные притоки и оттоки, связанные со сбытом, производством, и др.
Производственные затраты разделены на:
"Суммарные прямые издержки";
"Суммарные постоянные издержки".
"Cash Flow от инвестиционной деятельности" показывает движение денежных средств, связанных с инвестиционными затратами для реализации проекта.
"Cash Flow от финансовой деятельности" отражает притоки и оттоки денежных средств, относящиеся к финансированию проекта.
________________________________________________________________________________________________________
Последние строки показывают баланс наличности на начало и конец каждого периода. В ситуации нехватки средств необходимо привлечение дополнительных источников финансирования.
