Рекомендации ВЭБ по подготовке бизнес-плана и финансовой модели

10 Финансовая модель Требования к финансовой модели: − финансовая модель должна быть создана в формате Microsoft Excel (версия 97 или более поздняя) или ином формате по согласованию с Банком; − имя файла финансовой модели должно ясно указывать на версию финансовой модели и дату подготовки; − финансовая модель (все листы, строки, столбцы модели) не должна быть скрыта, защищена, заблокирована или по иным причинам недоступна для просмотра и внесения изменений; − финансовая модель может содержать дополнительную (справочную) информацию, не участвующую в расчетах; при этом данная информация должна быть наглядно представлена на отдельных листах и четко обособлена от основных расчетных листов модели; − финансовая модель должна обладать понятной и логичной структурой. Проектные и отраслевые предпосылки и прочие исходные параметры (inputs), макроэкономические предпосылки, промежуточные расчеты, финансовые прогнозы и показатели должны быть визуально отделены друг от друга, но связаны между собой расчетными формулами; − каждая предпосылка должна быть указана в модели однократно, в последующих расчетах должна использоваться ссылка на ячейку с первоначальной предпосылкой; − все элементы, использующиеся при расчетах в составе формул, должны являться действующими ссылками на ячейки, в которых содержатся данные и допущения, или ячейки, содержащие формулы; − недопустимы ссылки на внешние файлы (не предоставленные в составе бизнес-плана) и циклические ссылки; − финансовая модель должна допускать внесение изменений в первоначально заложенные допущения и автоматически корректировать финансовые прогнозы в случае внесения таких изменений; − механика финансовой модели должна позволять проведение стресс-анализа чувствительности результатов финансовых прогнозов к изменению всех данных и допущений, использованных в финансовой модели; − если финансовые показатели, полученные в финансовой модели, основаны на одной или более базовых моделях, необходимо обеспечить динамические связи между этими базовыми моделями и финансовой моделью так, чтобы при внесении изменений в любую базовую модель происходило обновление финансовой модели; − внешние файлы, связанные формулами с финансовой моделью, а также внешние файлы, в которых были построены графики, таблицы и диаграммы, должны быть предоставлены в составе бизнес-модели проекта в виде приложения к финансовой модели; − связь между внешними файлами и финансовой моделью и предназначение внешних файлов должны быть раскрыты в описании к финансовой модели; − финансовая модель должна обладать достаточной степенью детализации, то есть содержать разбивки по основным видам продукции, регионам, производственным единицам, периодам, статьям доходов и затрат и т.п. (при применимости); − в составе финансовой модели должны присутствовать взаимосвязанные друг с другом прогнозный отчет о финансовых результатах, прогнозный баланс, прогнозный отчет о движении денежных средств; − формы прогнозной финансовой (бухгалтерской) отчетности и промежуточные отчеты не должны противоречить друг другу; − формулы расчета финансовых показателей