Рекомендации ВЭБ по подготовке бизнес-плана и финансовой модели

12 • иные ключевые методические предположения; − макроэкономические данные (прогнозы инфляции, обменных курсов, роста реальной заработной платы и т.п.) на основе актуального прогноза Банка. При необходимости использования дополнительных макроэкономических, отраслевых и проектных показателей они должны быть согласованы с Банком в рабочем/официальном порядке; − прогноз капитальных вложений: • инвестиции в строительство/расширение/ модернизацию производства; • капитальные затраты на поддержание основных средств; − прогноз объема продаж и объема производства (иных количественных факторов, определяющих выручку); − прогноз цен/тарифов на готовую продукцию/услуги; − нормы расхода ресурсов на единицу выпуска; − прогноз цен на основное сырье и материалы и других затрат, составляющих значительную долю в себестоимости, прогноз иных переменных затрат; − прогноз затрат на персонал (штатное расписание или бюджет затрат на персонал с учетом планируемых индексаций оплаты труда и увеличения штата); − прогноз условно-постоянных затрат; − условия расчетов с контрагентами (отсрочки и предоплаты по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями, бюджетом, персоналом) и (или) нормативы оборачиваемости; − налоговые предпосылки: информация о налогах и иных обязательных платежах (пошлинах, взносах по обязательному страхованию и т.п.), которые подлежат уплате в соответствии с действующим законодательством страны, на территории которой будет реализован проект (налог, база, ставка, порядок уплаты), с учетом ожидаемых изменений в налоговом законодательстве; − предпосылки по учетной политике (политика по амортизации, признанию выручки); − прогнозная структура финансирования, условия по заемному финансированию (процентные ставки, график получения и обслуживания долга); − иные исходные данные и предпосылки для отрасли и проекта Требования к составу результатов финансовых прогнозов: − прогнозная финансовая (бухгалтерская) отчетность составляется для получателя средств и носит характер управленческой отчетности, в частности: • некоторые статьи, величина которых является незначительной в масштабах проекта, могут быть объединены, при этом категория «прочее» в отчетности, расшифровках и расчетах не должна превышать 5% от общей суммы статьи; • амортизация должна быть выделена отдельной строкой; − формат отчетных форм должен быть приближен к фактическим формам отчетности получателя средств (по МСФО, РСБУ, иным стандартам) для удобства сравнения плановых и фактических показателей в течение инвестиционной/операционной стадии в дальнейшем; − в обязательном порядке должны быть представлены следующие формы прогнозной финансовой отчетности: прогнозный отчет о движении денежных средств, прогнозный отчет о финансовых результатах, прогнозный баланс; − прогнозный отчет о финансовых результатах должен быть составлен по методу начисления (accrual base) и содержать в том числе следующие финансовые показатели: выручка, валовая