Формирование расходной части бизнес-плана

Статьи > Расчеты в бизнес-плане

План по расходам в бизнес-плане

Самыми первыми издержками для проекта являются инвестиционные затраты и средства по обслуживанию кредита (если такой имеется). Необходимо определить календарный график проекта, в какие месяца - какие выплаты, срок начала проекта. Только после успешно завершенного инвестиционного периода, компания сможет функционировать и получать прибыль.

Как выяснили из Плана доходов объем продаж для новых проектов обычно постепенно выходит на плановый, а вот себестоимость произведенной продукции может «скакать» и иногда быть непропорционально высокой — все зависит от ситуации, разворачивающейся в данный момент на рынке.

В план расходов должны быть включены значения всех статей расходов компании в помесячном разрезе, так как некоторые статьи расходов могут иметь динамику и периодичность выплат. Приведем примеры, торговые издержки (расходы на командировки, коммисионные, представительские расходы и др.) выше в период, когда фирма только выходит на новый рынок. Также в этот период высокие затраты идут на маркетинговые акции, вместе эти статьи расходов составляют значительный процент от прибыли.

Размер ФОТ (фонд оплаты труда) зависит от численности персонала, их квалификаций и специализации.

При расчете эксплуатационных расходов лучше начать с тех статей, размер которых заранее известен, таких как амортизационные отчисления, коммунальные платежи, арендная плата и проценты по кредиту. Представительские расходы, затраты на маркетинговые акции, заработная плата и налоги можно взять как процент от чистой прибыли за период. При прогнозировании общих издержек проекта нужно не занижать расходную часть, так как, в случае ошибки, пусть это будет лучше завышенная оценка, чем недооценненная. Если расчеты покажут, что имея даже такие издержки, появляется прибыль, следовательно, проект имеет больше шансов на успех.

Проектом для примера будет является тот же, что и в Плане доходов, а именно стоительство теплицы.

Ниже представлен график Ганта, который показывает длительность каждого инвестиционного этапа, а также график кредитования проекта (про финансирование можно прочитать в статье у нас на сайте Финансирование).

Постоянные затраты тепличного комплекса складываются из 4 основных позиций:

Отопление;
Электроэнергия;
Текущий ремонт;
Обслуживание теплиц и расходные материалы.

Эксплуатационные затраты тепличного комплекса включают в себя расходы на семена, замену матов, минеральные удобрения, средства защиты растений и прочие материалы, транспортные расходы и прочие издержки.
Размер затрат, а также расходов на текущий ремонт теплиц принят в расчеты в размере 1 миллион рублей в месяц.
Затраты на электроэнергию в основном связаны с досвечиванием овощей .
В таблице ниже приведены расчёты, основанные на подведённой мощности (6000 кВт.), коэффициенте нагрузки и времени работы технологического оборудования в месяц (в зависимости от времени года).

По произведенным нами расчетам и при тарифе 3, 96 рублей за куб.м. стоимость отопления составит 8 741 7792 рублей в месяц.

Следует иметь в виду, что данная цифра является максимальной, затраты на отопление подвержены влиянию фактора сезонности, представленного ниже.

Также в состав плана по расходам входят затраты на персонал:

Важно: как писать бизнес-план для инвесторов